年最新個人所得稅稅率表【集錦】

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按照現(xiàn)行《個人所得稅法》,我國個稅實行分類征收。目前個人所得稅的稅目分為工資、薪金所得;個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等11類,分別對應(yīng)不同的稅率和費用扣除額(免征額)。

目前工薪所得稅代扣代繳,征管比較到位,其他收入尤其是偶然發(fā)生的財產(chǎn)性收入征管相對薄弱,客觀上造成了收入來源單一的工薪階層繳稅較多,而收入來源多元化的高收入階層繳稅較少的問題,個稅因此常常被詬病為工資稅。

舉例說,如果你一個月月薪是10萬,個稅稅率高達45%,由企業(yè)代扣一分錢不能少,而一些上市公司高管減持股票,收入動輒上億元,卻可以通過稅收籌劃做到5%-10%的稅率,包括一些炒房者,獲益不菲,也只有20%的稅率。

新稅法規(guī)定主要對四個方面進行了修訂:

1、工薪所得扣除標準提高到3500元。

2、調(diào)整工薪所得稅率結(jié)構(gòu),由9級調(diào)整為7級,取消了15%和40%兩檔稅率,將最低的一檔稅率由5%降為3%。

3、調(diào)整個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和承包承租經(jīng)營所得稅率級距。生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率表第一級級距由年應(yīng)納稅所得額5000元調(diào)整為15000元,其他各檔的級距也相應(yīng)作了調(diào)整。

4、個稅納稅期限由7天改為15天,比現(xiàn)行政策延長了8天,進一步方便了扣繳義務(wù)人和納稅人納稅申報。

個人所得稅征收范圍

工資薪金所得;個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得;對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;勞務(wù)報酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產(chǎn)租賃所得;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶然所得;經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅其他所得。

個人所得稅計算公式

應(yīng)納稅所得額=工資收入金額-各項社會保險費-起征點(3500元)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率-速算扣除數(shù)

說明:如果計算的是外籍人士(包括港、澳、臺),則個稅起征點應(yīng)設(shè)為4800元。

個人所得稅計算方法

征繳個人所得稅的計算方法,個人所得稅費用扣除標準原來是2000,十一屆全國人大常委會第二十一次會議27日再次審議個人所得稅法修正案草案,草案維持一審時“工資、薪金所得減除費用標準從2000元提高至3500元”的規(guī)定,同時將個人所得稅第1級稅率由5%修改為3%。

個稅起征點是3500,使用超額累進稅率的計算方法如下:

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500

【舉例】

扣除標準:個稅按3500元/月的起征標準算

如果某人的工資收入為5000元,他應(yīng)納個人所得稅為:(5000?3500)×3%?0=45(元)

2017年個人所得稅稅率表

稅率表一:工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)
含稅級距不含稅級距
1不超過1500元的不超過1455元的30
2超過1500元至4500元的部分超過1455元至4155元的部分10105
3超過4500元至9000元的部分超過4155元至7755元的部分20555
4超過9000元至35000元的部分超過7755元至27255元的部分251005
5超過35000元至55000元的部分超過27255元至41255元的部分302755
6超過55000元至80000元的部分超過41255元至57505元的部分355505
7超過80000元的部分超過57505元的部分4513505

注:

1、本表所列含稅級距與不含稅級距,均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額;

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

稅率表二:個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用

級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)
含稅級距不含稅級距
1不超過15000元的不超過14250元的50
2超過15000元至30000元的部分超過14250元至27750元的部分10750
3超過30000元至60000元的部分超過27750元至51750元的部分203750
4超過60000元至100000元的部分超過51750元至79750元的部分309750
5超過100000元的部分超過79750元的部分3514750

注:

1、本表所列含稅級距與不含稅級距,均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額;

2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負擔稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

案例分享

1、張三在2017年一月份稅前工資10000元,他需要繳納各項社會保險金1100元,那么他的稅后工資是多少呢?

應(yīng)納稅所得額==(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500=10000-1100-3500= 5400元,參照上面的工資稅率表不含稅部分,超過4,155元至7,755元的部分,則適用稅率20%,速算扣除數(shù)為555。

繳費=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)=5400*20%-555=525元。

實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅=10000-1100-525=8375元

2、小明在2017年一月份稅前工資10000元,他需要繳納各項社會保險金1100元,那么他的稅后工資是多少呢?

應(yīng)納稅所得額==(應(yīng)發(fā)工資-社保金)-3500=10000-1100-3500= 5400元,參照上面的工資稅率表不含稅部分,超過4,155元至7,755元的部分,則適用稅率20%,速算扣除數(shù)為555。

繳費=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)=5400*20%-555=525元。

實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅=10000-1100-525=8375元

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