所在位置:大風車考試網(wǎng) > 政策改革 > 正文

年二手房營改增最新政策和稅率表

大風車考試網(wǎng)

營改增5月1日全面推行后,二手房交易稅負將如何變化,成為關注的焦點之一。財新記者了解到,營改增試點實施辦法中明確,個人購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅,個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅。

目前來看,二手房交易營改增基本上相當于將營業(yè)稅政策平移至增值稅上,稅負并不會增加。一位地方稅務機關人士對財新記者表示,考慮到價稅分離部分,營改增后,稅負實際上略微降一點。

但是由于二手房交易中通常是賣方占主導地位,會通過各種方式轉(zhuǎn)移稅負,他也提醒,要謹防開發(fā)商拿增值稅炒作,或者價稅分離標價,建議購房人注意合同簽訂,必須搞清楚房款是否含稅價。

根據(jù)增值稅的算法,需要先計算出銷售額,銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率),應納稅額=銷售額×征收率,比如一套售價150萬(含稅、購買不足2年)的房子,最終增值稅應納稅額為(150÷1.05)×0.05=7.14萬。當前營業(yè)稅下是總價按照5%的稅率征收,按現(xiàn)行政策,營業(yè)稅應納稅額為150×0.05=7.5萬。

另一可能減稅的來源是2年以上的非普通住房。現(xiàn)行二手房交易營業(yè)稅政策是個人將購買不足2年的住房對外銷售的,全額征收營業(yè)稅;個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的,按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的,免征營業(yè)稅。

此次個人二手房交易營改增對2年以上(含2年)的住房采用了統(tǒng)一表述,并未區(qū)分“非普通住房”和“普通住房”。有稅務咨詢?nèi)耸繉τ浾弑硎,這可能意味著未來不分差別對待。

普通住房和非普通住房的區(qū)別,主要是各地區(qū)根據(jù)實際情況,結(jié)合單套建筑面積、住宅小區(qū)建筑容積率、實際成交價格等制定的本地區(qū)享受優(yōu)惠政策普通住房的具體標準。如果營改增后,2年以上的非普通住房也納入免征范圍,將減輕這部分住房的交易稅負。

為確保全面推開營改增平穩(wěn)實施,國稅總局近日也發(fā)文稱,全面推開營改增后,二手房交易增值稅在一定過渡期內(nèi)委托地稅部門代征。

【相關鏈接】

營改增紅利鏈條打通了多少?二手房整體稅負下降

5月1日起全面推開的營改增試點至今已經(jīng)施行一周多了,那么營改增對此次納入試點的建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務業(yè)帶來了怎樣的影響?是否如之前預料的那樣為企業(yè)帶來減稅紅利?企業(yè)該如何才能享受到營改增帶來的利好?

繼本月1日各地陸續(xù)開出首張增值稅發(fā)票之后,我國全面闖關的營改增又度過了最關鍵的第二關和第三關:即二手房交易實現(xiàn)營改增開票繳納以及四大行業(yè)全面開票。據(jù)北京市國稅局的稅務人員介紹,營改增給企業(yè)帶來的減稅紅利會隨著增值稅涉及范圍越來越廣而體現(xiàn)明顯。因為納入增值稅制的行業(yè)越多,先期執(zhí)行試點的行業(yè)的可抵扣項就越多,從而實現(xiàn)良性循環(huán)的鏈條!艾F(xiàn)在營改增已全面推開,抵扣鏈條也就完全打通了。”

根據(jù)營改增的試點方案,以年銷售額500萬元為界限,500萬元以上的企業(yè)屬于一般納稅人,500萬元以下的企業(yè)為小規(guī)模納稅人。根據(jù)規(guī)定,營改增后小規(guī)模納稅人將從過去普遍征收5%的營業(yè)稅降為3%的增值稅征收率,稅收負擔總體下降近四成。這意味著,一般納稅人的減稅是有條件的,需要通過增值稅進項抵扣實現(xiàn),而小規(guī)模納稅人減稅則是“無條件”的,可以直接享受稅率降低帶來的減稅。不過也有業(yè)內(nèi)人士提醒,營改增從稅制設計層面保證了行業(yè)稅負只減不增,不過并不代表所有企業(yè)稅負都會下降!捌髽I(yè)還需要提升管理水平、結(jié)合自身需求正確運用營改增細則,才能真正享受到營改增的紅利!

北青報記者在采訪中了解到,為確保各行業(yè)的稅負只降不增,稅務部門在整個營改增切換過程中不斷微調(diào)政策,不惜多次“打補丁”出臺有針對性的實施細則,確保一些特殊行業(yè)也能稅負降低。

比如,營改增方案中對勞務派遣如何抵扣沒有明確,此前地方稅務部門收到大量勞務派遣企業(yè)的反饋。為此,一份補充文件《關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》發(fā)出,給勞務派遣公司帶來了福音。增值稅時代,原先營業(yè)稅對勞務派遣實行差額征收政策被平移過來,但差額征收是不能抵扣的。為照顧一些企業(yè)需求,文件在保留差額征收的同時,增加可抵扣模式,即以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅。這就意味著,勞務派遣類企業(yè)可以根據(jù)自身特點算算哪種方式最劃算就選擇哪種方式。

另外,營改增政策還給經(jīng)常走高速路的企業(yè)帶來了紅利。高速公路費抵扣的焦點主要是抵扣憑證問題。由于改革剛啟動增值稅發(fā)票與高速路收費系統(tǒng)還未完全對接,為讓更多交通物流企業(yè)獲得減稅紅利,補充文件提出了過渡性舉措,明確一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票計算可抵扣的進項稅額。

相關

營改增對二手房交易影響不大

營改增實施已過一周,效果到底如何,在房地產(chǎn)這個行業(yè)中,跟老百姓息息相關的就是二手房交易。近日,北青報記者走訪多個中介門店,業(yè)務人員普遍認為,營改增對二手房交易影響不大。此前,營改增出臺之時,業(yè)內(nèi)人士普遍認為這是一個利好,但從其對實際成交來看,影響微乎其微。

前日中午,朝陽區(qū)定福莊某地產(chǎn)中介公司員工正給客戶介紹房源,在了解了房源的基本信息之后,該客戶提到了營改增后交易稅費問題,中介公司員工告訴該客戶營改增后,交易的稅負不會增加,反而有所減輕。對于北青報記者提到的關于營改增對二手房交易的影響,該業(yè)務人員稱,從目前入市房源與交易數(shù)量來看,營業(yè)點與去年同期相比并無顯著變化,另外,幾乎沒有客戶是因為營改增引發(fā)的買房或者賣房交易,雖然問的人不少,但一聽說影響不大也不再糾纏于這一點。真正影響二手房交易的還是房價的高低、土地的使用年限、房屋的裝修質(zhì)量以及是否“滿五唯一”等因素。

一名準備近期換新房的張女士告訴北青報記者,她此前很關心這個問題,關于營改增后的計稅方式已咨詢過稅務局的專業(yè)人士,她目前看中一套總價400萬元的房子,經(jīng)過計算,營改增之前營業(yè)稅與營改增后繳納的稅費相比差額不大。由于孩子上學不方便,張女士打算將原來在五環(huán)外的房子換成在四環(huán)邊上的一套房子。

據(jù)了解,營業(yè)稅是價內(nèi)稅,即過去房價是含稅價,增值稅是價外稅,要按照不含稅價來征稅,所以要先計算不含稅價格,再計算繳納增值稅。此外,營改增后,二手房營業(yè)稅優(yōu)惠政策將平移到增值稅征收中。由于增值稅作為價外稅,二手房交易的稅負不會增加。營改增試點后,二手房交易的增值稅仍然由地稅部門征收,維持辦稅資料不變、辦稅流程不變、辦稅場所不變,但稅負略有下降。

除了買房者和賣房者之外,北青報記者也咨詢了多位地產(chǎn)研究人士。他們總體上認為,營改增對于房地產(chǎn)業(yè)長期來說是一個利好,但對于市場中具體的個人買賣二手房影響不大。

餐飲

有飯店預計營改增后毛利上升3%

對于此次營改增將給餐飲企業(yè)帶來哪些變化,北青報記者采訪的華天餐飲集團、花家怡園、蟹老宋等多家企業(yè)負責人均表示正在觀望和學習中,還需要等新政實施一個月后再看稅務報表。海底撈方面則透露,經(jīng)過多次測算,預測將至少提高3%個利潤點,這也是此前眉州東坡作為北京市餐飲行業(yè)首例實施營改增企業(yè)時對外透露的數(shù)字。

餐飲企業(yè)最晚9月實施營改增

海底撈將于5月10日在京統(tǒng)一實施營改增,為何比其他餐飲企業(yè)晚實施呢?海底撈方面稅務負責人介紹,國家稅務部門對營改增實施是有緩沖期的,可延續(xù)到6月30日,而北京市稅務部門規(guī)定生活服務類企業(yè)可以延續(xù)到8月30日!捌髽I(yè)實行這項新政,一是對員工培訓量很大,海底撈要確定順利執(zhí)行營改增政策,并且逐步推行。另外我們在北京的30家門店還有之前預存的營業(yè)稅發(fā)票,統(tǒng)計一下大概還有10萬份,所以對此要有個消化過程!焙5讚品矫姹硎,作為一般納稅人,海底撈實施營改增,帶來降低稅負的變化,要比其他小規(guī)模餐飲企業(yè)更高。

營改增首周簋街飯店還“沒感覺”

在近日北青報記者對多家餐飲企業(yè)的采訪中,很多餐飲企業(yè)負責人都表示,還不確定營改增之后到底會給企業(yè)帶來哪些變化。作為簋街餐飲協(xié)會會長,北京花家怡園董事長花雷對于營改增也有一些迷茫,“目前營改增剛實施一周,對于簋街很多餐飲企業(yè)來說,既沒嘗到甜頭,也沒吃到苦頭。因此我們都不太知道這項改革到底會使企業(yè)有何變化,雖然政府部門說對我們是有利的,但到底怎么有利也沒說,培訓的也少,我們也在談論這個事,很多餐飲企業(yè)的老板、稅務總監(jiān)都感覺挺彷徨!

“對于花家怡園來說,即便是財務總監(jiān)對肉菜采購、建筑裝修等購買的東西,哪些能抵稅,哪些不能抵也并不清楚,我相信不止我們一家遇到這個問題,很多餐飲同行都摸不清呢!被ɡ字赋,餐飲企業(yè)負責人去稅務局培訓一次課,也不能對所有事都明白,還有很多羅列不到的問題,都需要在實踐中適應磨合!安贿^,最終降稅能對餐飲界有好處,就是幫助我們的一件大事!

稅務總監(jiān)業(yè)務能力將受考驗

據(jù)了解,與營業(yè)稅相比,增值稅在稅率/征收率、營業(yè)收入計算、計稅方法、發(fā)票管理、申報資料、征收機關等環(huán)節(jié)都出現(xiàn)較大變化,特別是抵扣制的計稅方法、增值稅專用發(fā)票管理、申報表格的填報難度和數(shù)量等,都較營業(yè)稅時期增加了難度和復雜程度。

一名受訪的餐飲業(yè)人士稱,除稅費外,他們還要考慮人力、租金、水電氣等在營收中的占比,“這些成本大概能占到營收的85%,所以要學習的新規(guī)很多!庇袠I(yè)內(nèi)人士指出,營改增對餐飲企業(yè)的稅務總監(jiān)的個人業(yè)務能力也是很大的考驗,也就是說業(yè)務能力強的有可能給企業(yè)降稅,反之還有可能比原來交的稅更多。

保險

一般納稅人買產(chǎn)險百元可省5.66元

今年5月1日營改增試點全面鋪開,各家保險公司也紛紛開出營改增發(fā)票。北青年記者了解到,目前,由于壽險、農(nóng)業(yè)保險等享受免稅政策依舊延續(xù),與此次稅制改革關系不大。產(chǎn)險業(yè)營改增后,個人購買車險等暫時還不受影響,一般納稅人買產(chǎn)險因增值稅抵扣,約折合100元可省下5.66元。

根據(jù)近期財政部、國家稅務總局聯(lián)合發(fā)布的《關于進一步明確全面推開營業(yè)稅改增值稅試點金融業(yè)有關政策的通知》,以及相關配套政策的相關規(guī)定,現(xiàn)行營業(yè)稅制下保險行業(yè)所享受的稅收減免政策在改為增值稅后將全部得到延續(xù)。

按照《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》,列出的免征增值稅的業(yè)務中就包括農(nóng)牧保險以及為使農(nóng)民獲得農(nóng)牧保險知識的技術培訓業(yè)務;保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費收入,即一年期以上人身保險,是指保險期間為一年期及以上返還本利的人壽保險、養(yǎng)老年金保險,以及保險期間為一年期及以上的健康保險;金融同業(yè)往來利息收入。

保險公司主要納稅收入來自保費銷售和投資差價收入,由于壽險大部分一年期以上業(yè)務享受免稅優(yōu)惠,營改增涉及的需納稅收入可能主要來自財產(chǎn)險。

《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》還明確,被保險人獲得的保險賠付不用繳納增值稅。

平安財險北京分公司財務部經(jīng)理范瑩接受北青報記者采訪時表示,保險業(yè)的特點是對系統(tǒng)的依賴度非常高,網(wǎng)點眾多,系統(tǒng)的切換,切換到增值稅管理模式,包括承保系統(tǒng)、財務系統(tǒng)、理賠系統(tǒng)的改造,時間緊任務重,迎合增值稅變化的系統(tǒng)改造非常關鍵。

另據(jù)介紹,對于產(chǎn)險的投保人而言,主要分為兩類客戶來看,一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個人。對于,一般納稅人而言,采購保險的成本將會降低,以100元保費為例,原來的100元采購支出,現(xiàn)在因可進項抵扣實際只需支出94.34元,降低了5.66元;而對于個人和小規(guī)模納稅人的企業(yè)而言,采購保險的成本沒有變化

  • 相關文章
  • 營改增最新增值稅稅率表文件規(guī)定

    營改增試點將于5月1日全面推開,營改增一般指營業(yè)稅改增值稅。將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)納入試點范圍。其中,..

  • 營改增對建筑施工企業(yè)的影響分析

    2016年5月1日起,所有尚未實施增值稅的行業(yè)都將納入營改增最新政策的試點范圍。根據(jù)國際慣例,同時考慮到目前仍未納入營改增..

  • 營改增對房地產(chǎn)企業(yè)的影響分析

    2016年5月1日起全面推開的營改增試點,將對房地產(chǎn)、建筑業(yè)影響幾何?5月1日起,營改增試點改革在全國范圍內(nèi)全面推開。房地產(chǎn)行..

  • 營改增對二手房的影響和意義分析

    5月1日起,營改增試點改革在全國范圍內(nèi)全面推開。房地產(chǎn)行業(yè)作為此次改革中的難點和重點,備受關注。如何啃下這塊“硬骨頭”..

  • 營改增對房價的影響和意義分析

    李克強總理3月18日主持召開國務院常務會議,為落實《政府工作報告》關于全面實施營改增的要求,進一步減輕企業(yè)負擔,促進經(jīng)濟..

  • 營改增對建筑業(yè)企業(yè)的影響和意義

    導語:營改增將對建筑業(yè)產(chǎn)生哪些影響?歡迎閱讀本文了解。5月1日起全面推開的營改增試點,將對房地產(chǎn)、建筑業(yè)影響幾何?引領行..

  • 營改增最新增值稅稅率表文件規(guī)定營改增最新增值稅稅率表文件規(guī)定

    營改增試點將于5月1日全面推開,營改增一般指營業(yè)稅改增值稅。將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)納入試點范圍。其中,建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)稅率確定為11%,金融業(yè)和..

  • 學習中國共產(chǎn)黨章程思想?yún)R報學習中國共產(chǎn)黨章程思想?yún)R報

    敬愛的黨組織:最近我學習了新修訂的《中國共產(chǎn)黨黨章》.通過認真學習,我對新黨章有了更新更高的認識,對我們黨的性質(zhì),理想目標,指導思想,基本要求,黨員義務權益有了更..

  • 5月份學習新黨章思想?yún)R報范文5月份學習新黨章思想?yún)R報范文

    尊敬的黨組織:通過一段時間的黨章學習,我深刻認識到黨章是最根本的黨規(guī)黨法,集中概括了黨的先進性,集中體現(xiàn)了黨員先進性的基本要求。學習、理解和認同黨章,嚴格..

  • 營改增最新增值稅稅率表文件規(guī)定營改增最新增值稅稅率表文件規(guī)定

    營改增試點將于5月1日全面推開,營改增一般指營業(yè)稅改增值稅。將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)納入試點范圍。其中,建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)稅率確定為11%,金融業(yè)和..

  • 營改增對建筑施工企業(yè)的影響分析營改增對建筑施工企業(yè)的影響分析

    2016年5月1日起,所有尚未實施增值稅的行業(yè)都將納入營改增最新政策的試點范圍。根據(jù)國際慣例,同時考慮到目前仍未納入營改增范圍的行業(yè)復雜性,這樣的時間安排將對企..

  • 營改增對房地產(chǎn)企業(yè)的影響分析營改增對房地產(chǎn)企業(yè)的影響分析

    2016年5月1日起全面推開的營改增試點,將對房地產(chǎn)、建筑業(yè)影響幾何?5月1日起,營改增試點改革在全國范圍內(nèi)全面推開。房地產(chǎn)行業(yè)作為此次改革中的難點和重點,備受關注..

  • 達州退休年齡最新規(guī)定多少歲可以領取養(yǎng)老金達州退休年齡最新規(guī)定多少歲可以領取養(yǎng)老金

    退休是指根據(jù)國家有關規(guī)定,勞動者因年老或因工、因病致殘,完全喪失勞動能力(或部分喪失勞動能力)而退出工作崗位。下面小編為大家整理了2023年退休年齡最新規(guī)定的相..

  • 廣安退休年齡最新規(guī)定多少歲可以領取養(yǎng)老金廣安退休年齡最新規(guī)定多少歲可以領取養(yǎng)老金

    退休是指根據(jù)國家有關規(guī)定,勞動者因年老或因工、因病致殘,完全喪失勞動能力(或部分喪失勞動能力)而退出工作崗位。下面小編為大家整理了2023年退休年齡最新規(guī)定的相..

  • 南充退休年齡最新規(guī)定多少歲可以領取養(yǎng)老金南充退休年齡最新規(guī)定多少歲可以領取養(yǎng)老金

    退休是指根據(jù)國家有關規(guī)定,勞動者因年老或因工、因病致殘,完全喪失勞動能力(或部分喪失勞動能力)而退出工作崗位。下面小編為大家整理了2023年退休年齡最新規(guī)定的相..

  • 樂山退休年齡最新規(guī)定多少歲可以領取養(yǎng)老金樂山退休年齡最新規(guī)定多少歲可以領取養(yǎng)老金

    退休是指根據(jù)國家有關規(guī)定,勞動者因年老或因工、因病致殘,完全喪失勞動能力(或部分喪失勞動能力)而退出工作崗位。下面小編為大家整理了2023年退休年齡最新規(guī)定的相..