個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)探析

避稅型個(gè)人養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)漸行漸近

　　所謂的“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”在歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)日漸成熟，成為個(gè)人養(yǎng)老體系的重要補(bǔ)充，其主要方式是指所繳納的個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)金在一定比例之內(nèi)，可以在個(gè)人所得稅前扣除。

　　“上海醞釀試點(diǎn)個(gè)人延稅型養(yǎng)老金已經(jīng)有多年了，目前雖然進(jìn)入倒計(jì)時(shí)操作落實(shí)階段，但能否向全國(guó)推廣，要看試點(diǎn)情況而定。”上海金融辦知情人士這樣告訴記者：“早在2007年9月，關(guān)于個(gè)人延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)制的論證報(bào)告便已完成，上海保監(jiān)局會(huì)同上海金融辦及相關(guān)壽險(xiǎn)公司與養(yǎng)老公司啟動(dòng)政策研究。此后，國(guó)稅總局也參與了市場(chǎng)調(diào)研工作。”

　　今年3月，國(guó)務(wù)院批復(fù)上海建設(shè)“兩個(gè)中心”的意見(jiàn)中明確指出，“鼓勵(lì)個(gè)人購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，由財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)會(huì)同上海市研究具體方案，適時(shí)開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品試點(diǎn)”。記者從上海保監(jiān)局獲悉，此項(xiàng)試點(diǎn)工作已經(jīng)列入該部門明年首先要完成的工作行列。然而，明年能否推出該項(xiàng)試點(diǎn)的決定權(quán)并不完全在上海，國(guó)稅總局的態(tài)度十分關(guān)鍵。

　　目前，我國(guó)的養(yǎng)老金制度有三個(gè)階梯，即社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金養(yǎng)老金、個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

　　中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)系教授郝演蘇卻認(rèn)為，這類保險(xiǎn)產(chǎn)品大多超過(guò)20年，從稅收遞延定義出發(fā)，個(gè)人現(xiàn)在不繳個(gè)稅，20年后政府還存在著能否收回這部分稅額的問(wèn)題。因此，該項(xiàng)試點(diǎn)工作能否最后過(guò)關(guān)，國(guó)家稅務(wù)總局的“稅收監(jiān)管能力”問(wèn)題就變得非常關(guān)鍵。