個人稅收遞延型養(yǎng)老保險歷年分析

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個稅遞延型養(yǎng)老險欲破殼

  2017年4月07日 中國經(jīng)濟時報

  國務(wù)院審議通過上海建立國際金融中心的意見,使個稅遞延型個人養(yǎng)老金計劃成為熱議。上周,中國太保一度漲停,就是受到該險種將“破殼”的利好刺激。

  所謂個人稅收遞延型養(yǎng)老保險,是指具有完全積累的個人賬戶式保險產(chǎn)品,團體和個人都可以成為投保人,個人繳費在限額內(nèi)延遲繳稅,改在領(lǐng)取時征收個人所得稅。由于購買保險和領(lǐng)取保險金的時候,投保人處于不同的生命階段,其邊際稅率有非常大的區(qū)別,養(yǎng)老保險稅收遞延對于投保人有較大的稅收優(yōu)惠。換句話說,遞延型養(yǎng)老保險不僅具有保險理財?shù)膬r值,而且可獲得個人稅收優(yōu)惠。

  這個險種的創(chuàng)新,在前幾年就有議論。對保險公司來說,非常希望把稅收優(yōu)惠作為新的產(chǎn)品賣點。投資型險種一蹶不振后,保費收入滑坡的壓力增加,新的賣點有利于刺激產(chǎn)品銷售。業(yè)內(nèi)人士指出,對養(yǎng)老保險實施稅收優(yōu)惠將大幅提高保險深度,促使保險公司保費收入大幅增加。從更深遠的意義上講,此舉可以有助于減輕社會保障壓力。同時,隨著個人養(yǎng)老壓力的減輕,進而刺激消費需求。

  據(jù)了解,國務(wù)院在2008年12月發(fā)布的“金融30條”中提出,“研究對養(yǎng)老保險投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠”。這帶來市場對于養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠的憧憬,被視作保險業(yè)重大利好。事實上,希望在該業(yè)務(wù)上盡快突破的不僅僅是上海。4月1日,深圳市副市長陳應(yīng)春在深圳金融監(jiān)管工作聯(lián)席會上透露,“深圳市政府對養(yǎng)老保險遞延納稅工作非常重視和支持,并將積極做好相關(guān)溝通和協(xié)調(diào)工作,希望該項政策能夠在深圳先行先試,率先推開”。

  上周,從券商中傳出的最新消息稱,保監(jiān)會已與國稅總局達成協(xié)議,延稅型個人養(yǎng)老金計劃(即個人年金計劃)即將在上海試點。延稅金額可能是每月600元,試點之后再調(diào)整。在上海試點約2至3年后,有望在全國推廣。

  東方證券保險業(yè)分析師王小罡向記者表示,此舉意味著長期限制養(yǎng)老險發(fā)展的因素,即缺乏全國統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策,有望得到“破冰”。年金業(yè)務(wù)的發(fā)展,對保險公司將是“雙刃劍”。一方面,年金業(yè)務(wù)與商業(yè)壽險互為替代品,長期來看,年金業(yè)務(wù)的發(fā)展對商業(yè)壽險有一定的制約作用;另一方面,國內(nèi)保險公司獲得了大約65%的年金業(yè)務(wù)。具體而言,對年金業(yè)務(wù)規(guī)模較大的保險公司是利好,對年金業(yè)務(wù)規(guī)模較小或者沒有年金業(yè)務(wù)的保險公司則偏空。

  據(jù)悉,我國年金規(guī)模已從2001年的191億元增長到2007年的1300億元。王小罡預(yù)計,到2017年有望增長到4000億元,長期而言,估計2030年將增長到15萬億元。也就是說,年金業(yè)務(wù)增速有望超過壽險12%至15%的長期年均復(fù)合增長率。

  年金業(yè)務(wù)共涉及4塊牌照:受托人、投資管理人、賬戶管理人和托管人。其中,保險公司可以申請前三種資格,只與托管人資格無緣。目前,包括中國人壽、中國平安、長江養(yǎng)老險等保險機構(gòu)已獲年金業(yè)務(wù)3塊牌照,還有太平人壽等保險機構(gòu)獲得2塊牌照。

  王小罡稱,考慮到上述市場份額和股權(quán)比例的差異,A股保險公司從養(yǎng)老險業(yè)務(wù)中受益程度排序,可能依次是中國平安、中國人壽、中國太保。由于試點在上海先行,因此,試點期內(nèi),中國太保受益程度可能較大。

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