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年終獎個人所得稅計算方法

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忙碌了一年,大家拿到年終獎自然是很開懷,但是年終獎也是像發(fā)工資一樣要交稅費的哦,這里小編就來跟大家分享一下年終獎個人所得稅的計算方法,僅供參考!

  

年終獎的發(fā)放額度和形式一般由企業(yè)自己根據(jù)情況調整。好的年終獎辦法要有較好的考評指標、評價方法、發(fā)放規(guī)則等等相應的各項制度,可以有效激勵員工,增加企業(yè)凝聚力。

年終獎通常有三種發(fā)放形式,根據(jù)不同的發(fā)放形式,可以知道一些年終獎具體怎么算。

(一)雙薪制

“年末雙薪制”是最普遍的年終獎發(fā)放形式之一,大多數(shù)企業(yè),特別是外企更傾向運用這種方法,即按員工平時月收入的數(shù)額在年底加發(fā)一個月至數(shù)個月的工資。

A:12+1方式

12+1的方法,即到年底企業(yè)多發(fā)給員工一個月的工資。這種是以時間為衡量指標的,只要你做滿了一年,就可以拿到雙薪。但這種方法在香港、新加坡地區(qū)已經不常用了。

B:12+2方式

當員工為公司服務了一整年,公司多發(fā)2個月的薪水作為獎勵。這是非常靈活的做法,它一般有公司營業(yè)指標、客戶指標和個人指標三方面來衡量。公司營業(yè)指標是以最少成本達到最優(yōu)化效果,獲得最大利潤打分,客戶指標是由客戶滿意度來打分,個人指標是由個人完成工作的質量和數(shù)量打分。一般地,公司營業(yè)指標在雙薪中占10-20%,集體工作量占30-40%,而個人指標則在雙薪中占到40-50%的分量。

年終獎金也就是說,當你個人努力完成工作,發(fā)揮集體協(xié)作精神,完成公司營業(yè)目標時,才能最終獲得雙薪。這種靈活的做法,已經在國外非常流行。它充分調動員工個人的積極性,發(fā)揚團隊合作精神,為公司做出貢獻。

(二)績效獎金

這是一種浮動的獎金。根據(jù)個人年度績效評估結果和公司業(yè)績結果,所發(fā)放的績效獎金,這時發(fā)放比例和數(shù)額的差距就體現(xiàn)出來了。通常情況下發(fā)放規(guī)則是公開的,如某某級別的個人表現(xiàn)和公司表現(xiàn)均是達到目標時對應的獎金)相當于多少月的基本工資(而且級別越高的人獎金占總收入的比例越高),但對每個人具體的績效評估結果各個企業(yè)的處理方法不一樣,有的對全員公開,有的不公開。

(三)紅包

通常是由老板決定的,沒有固定的規(guī)則,可能取決于員工與老板的親疏、取決于老板對員工的印象、取決于資歷,取決于重大貢獻等。通常不公開。民企多見。亞商大多采取的是第二種方式,部分人員還可以得到紅包的獎勵。

除了發(fā)放現(xiàn)金,一些公司還將旅游獎勵、贈送保險、車貼、房貼等列入年終獎的內容。無論企業(yè)用哪種方式發(fā)放年終獎,有一條原則是共通的,那就是年終獎的發(fā)放既要維護企業(yè)自身的利益,也要顧及員工的心理期望值,只有把這兩者兼顧好了,年終獎才能發(fā)放得“公平”,才能起到獎勵和激勵的作用,為企業(yè)第二年的運作埋下良好的伏筆。獎金的發(fā)放方案,不應該在將近年終時才考慮,在年初制定公司計劃的時候,就應該制訂好年終發(fā)放獎金時的考評指標、評價方法、發(fā)放規(guī)則等等相應的各項制度。

2017年終獎個人所得稅計算方法

一、【思路架構】介紹年終獎的納稅計算思路和方法

1、月工資收入和年終獎收入應繳納的個人所得稅,要分別計算。

2、找到年終獎對應的適用稅率

(1)如果月收入?3500,用年終獎除以12,用此結果匹配圖1得到適用稅率和相應的速算扣除數(shù)

(2)如果月收入<3500,先用年終獎補足月收入與3500的差額,剩余部分再除以12,用此結果匹配圖1得到適用稅率和相應的速算扣除數(shù)

3、年終獎個稅=(年終獎-補足3500的差額)*適用稅率-速算扣除數(shù)

注:上文的“月收入”指月應納稅所得額,指應發(fā)工資扣除五險一金后的金額。

二、【案例解析】結合實際案例進行說明,透徹理解

案例1:甲月收入5000元,當月發(fā)放年終獎18000元,月工資5000元減3500元免征額,按適用稅率3%計算,即:(5000-3500)×3%=45元;年終獎18000元,首先除以12個月為1500元,對應的適用稅率3%,則年終獎應繳個稅18000×3%=540元?傆嫾讘U個稅45+540=585元。

案例2:乙月收入10000元,當月發(fā)放年終獎36000元,月工資10000元減3500元免征額,按適用稅率20%和速算扣除數(shù)555計算(10000-3500)×20%-555=745元;年終獎36000元,除以12個月為3000元,對應適用稅率10%和速算扣除數(shù)105計算,即:36000×10%-105=3495元?傆嫅U個稅745+3495=4240元。

案例3:丙月收入3400元,當月發(fā)放年終獎24100元,月工資3400元不足3500元,用其取得的年終獎收入24100元補足其差額部分100元(3500-3400),再將剩余部分24000元除以12個月為2000元,按適用稅率10%和速算扣除數(shù)105計算,(24100-100)×10%-105=2295元;總計應繳個稅0+2295=2295元。

三、【合理避稅】年終獎多發(fā)1元,收入有可能少幾千甚至上萬

當處于稅率臨界點時,會出現(xiàn)多發(fā)1元年終獎,少收入幾千甚至幾萬的情況。

舉例說明:

甲年終獎是54000元,除以12個月為4500元,按適用稅率10%和速算扣除數(shù)105計算,應納稅額為:54000×10%-105=5295元。

乙年終獎是54001元,除以12個月約為4500.08元,由于4500元是臨界點,超過4500元至9000元按適用稅率20%和速算扣除數(shù)555計算,應納稅額為:54001×20%-555=10245.2元。

由此可見,乙比甲的年終獎多拿1元,但收入反而少:10245.2-5295=4950.2元。

年終獎一元錢臨界點效應:發(fā)18001元比18000元多納稅1155.1元;54001元比54000元多納4950.2元;發(fā)108001元比108000元多納4950.25元;發(fā)420001元比420000元多納19250.3元;發(fā)660001元比660000元多納30250.35元;發(fā)960001元比960000元多納88000.45元。

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