出納交接清單表格及填寫的注意事項(xiàng)

一、會(huì)計(jì)與出納之間的日常單據(jù)交接必須簽字確認(rèn)

為此，我為出納設(shè)計(jì)一份表格，出納人員必須在當(dāng)日下班前做好連表格及原始單據(jù)交會(huì)計(jì)審核，會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后簽字返回一份給出納。表格式樣如下：

會(huì)計(jì)和出納在日常工作中該如何做好原始單據(jù)的傳遞

本表有出納制作，會(huì)計(jì)復(fù)核簽字;本表至少一式兩份，也可以根據(jù)需要確定制作份數(shù)，分送需要掌握公司資金變化的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理等。銀行收付款單據(jù)移交也可以按該表格式制作，只是需要把表頭改一改即可。

該表的好處：

1、該表類似于現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，出納在做表的過(guò)程就可以核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款日記賬是否正確，會(huì)計(jì)人員也可以在第一時(shí)間為出納發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤;

2、企業(yè)資金管理人員也可以從該表了解企業(yè)每天的資金流量;

3、分清楚了會(huì)計(jì)與出納人員之間的責(zé)任，避免因責(zé)任不清而發(fā)生單據(jù)遺失后相互扯皮。

二、出納付款依據(jù)的移交

實(shí)務(wù)中，有些企業(yè)尤其是民營(yíng)企業(yè)和無(wú)資金預(yù)算的單位，報(bào)賬人員喜歡直接找出納付款，而出納由于本身遺失最后賠錢的事情也是時(shí)有發(fā)生等。因此，對(duì)于管理規(guī)范的企業(yè)應(yīng)由資金管理崗向出納傳遞付款依據(jù)而不是報(bào)賬人員直接找出納。為此，我也是設(shè)計(jì)了兩份表格：

以上表格由資金管理崗會(huì)計(jì)制作，由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后簽字交出納執(zhí)行。資金管理崗會(huì)計(jì)要檢查報(bào)賬審批手續(xù)是否完善、是否屬于企業(yè)現(xiàn)金支付范圍等，而資金負(fù)責(zé)人則通過(guò)簽字控制資金支付的進(jìn)度與節(jié)奏等。當(dāng)然，所有報(bào)賬人員的原始單據(jù)首先只能交到資金管理崗會(huì)計(jì)而不是出納。

同樣道理，對(duì)于通過(guò)銀行存款(所謂公賬)支付也應(yīng)按類似程序，我設(shè)計(jì)的表格如下：

會(huì)計(jì)和出納在日常工作中該如何做好原始單據(jù)的傳遞

通過(guò)這樣控制后，出納只能按照已經(jīng)收到的單據(jù)和規(guī)定的時(shí)間支付款項(xiàng)。對(duì)于資金比較緊張的企業(yè)，這樣的控制是非常有用的，管理人員可以根據(jù)輕重緩急來(lái)調(diào)配資金支付的先后順序;對(duì)于有多個(gè)開戶銀行的企業(yè)，通過(guò)控制支付銀行等為一些銀行賬戶保留必要的賬戶余額。

三、收款憑據(jù)的傳遞

在日常工作中，出納可能會(huì)收取一些現(xiàn)金，必然會(huì)開具收款收據(jù)。對(duì)于非ERP等系統(tǒng)制作的收據(jù)，應(yīng)該由會(huì)計(jì)人員在使用前登記，并保證編號(hào)是連續(xù)的，作廢的必須全部聯(lián)次保留。系統(tǒng)制作收款收據(jù)的，刪除、修改、作廢的權(quán)限應(yīng)該嚴(yán)格控制，并且應(yīng)定期或不定期檢查收款收據(jù)操作記錄，如發(fā)現(xiàn)有刪除、修改、作廢，必須查明原因并登記。

所有收款收據(jù)由出納填制好以后，交財(cái)務(wù)印章管理人員加蓋印章(財(cái)務(wù)印章不能由出納管理)后交交款人一份，一份交出納做賬使用。

四、原始單據(jù)上印記的加蓋

出納人員應(yīng)及時(shí)在已經(jīng)收款的收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”，在已經(jīng)支付的單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”。會(huì)計(jì)人員在審核出納移交單據(jù)時(shí)，也應(yīng)審核是否加蓋。

出納交接必須明確交接，分清責(zé)任，賬目、現(xiàn)金、銀行存款、支票、欠條、財(cái)務(wù)章、法人章、銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)表一定要在交接表上寫清，做到帳實(shí)相符，并且要有領(lǐng)導(dǎo)簽字鑒交。
交接要有監(jiān)交人的，三個(gè)人都要簽字確認(rèn)，而且以前未處理完的賬務(wù)要處理完畢才能交接 。
首先，需要清點(diǎn)財(cái)務(wù)清單，做好記錄由她（他）本人填寫簽名，然后，交由上級(jí)過(guò)目。
其次，當(dāng)然，是自己需要了解財(cái)務(wù)記賬記錄和一些單據(jù)。
再次，需要修改一切賬號(hào)密碼和一些機(jī)要的信息。

（1）.出納交接清單表格要怎么填寫

（2）.關(guān)于出納交接清單表格怎么寫

這些，還是要看你的行業(yè)性質(zhì)來(lái)判斷的，有些說(shuō)交接的，都還是很復(fù)雜和漫長(zhǎng)的。最好，還是要長(zhǎng)多心眼。
條一條的慢慢查，必要時(shí)找中間人進(jìn)行查證。