太原小微企業(yè)就業(yè)補貼申請及稅費優(yōu)惠政策解讀

從有關(guān)部門了解到，市政府出臺《關(guān)于支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的實施意見》，進一步支持太原小微企業(yè)健康發(fā)展。

設(shè)立一站式服務(wù)平臺??在市為民服務(wù)中心設(shè)立集綜合性、專業(yè)性為一體的一站式服務(wù)平臺，為小微企業(yè)提供事務(wù)代理、政策咨詢、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新等第三方公益性服務(wù)，為小微企業(yè)提供深層次社會化服務(wù)。

實施技能提升工程??每年組織1000名管理人員、2000名創(chuàng)新型專業(yè)技術(shù)人員分別進入“管理能力提升專題培訓(xùn)班”和“技術(shù)創(chuàng)新能力提升專業(yè)培訓(xùn)班”進行梯次培訓(xùn)，提升企業(yè)經(jīng)營者、中層管理者、專業(yè)技術(shù)人才綜合素質(zhì)。

設(shè)立小微企業(yè)發(fā)展基金??市財政每年籌措一定資金，采取基金運作方式，吸收社會資本共同設(shè)立總規(guī)模達5億元以上的小微企業(yè)發(fā)展基金，支持初創(chuàng)期和成長期小微企業(yè)發(fā)展。

支持小微企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新??每年安排300萬元專項資金，推動小微企業(yè)技術(shù)進步和技術(shù)創(chuàng)新；對新獲得國家馳名商標(biāo)和省級著名商標(biāo)的小微企業(yè)給予獎勵；引導(dǎo)并獎勵小微企業(yè)將自主知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化上升為國家、國際標(biāo)準(zhǔn)。

提升創(chuàng)業(yè)基地、孵化基地對小微企業(yè)的綜合服務(wù)功能??對小微企業(yè)利用企業(yè)閑置土地、商務(wù)樓宇、各類專業(yè)園區(qū)等建設(shè)各類小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地、孵化基地的基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)建設(shè)項目，給予貸款5%的貼息支持。

加快小微企業(yè)信用體系建設(shè)??每年培育認(rèn)定300家“誠信企業(yè)”，建立完善小微企業(yè)信用信息庫，對失信企業(yè)實行聯(lián)動懲戒，引導(dǎo)企業(yè)誠信經(jīng)營。

鼓勵小微企業(yè)開拓市場??每年安排200萬元發(fā)展專項資金用于支持小微企業(yè)開拓國際國內(nèi)市場所參加的中國中小企業(yè)國際博覽會等國內(nèi)國際經(jīng)貿(mào)洽談會和各種產(chǎn)品展銷會的費用支出。

鼓勵小微企業(yè)吸納就業(yè)??對符合條件的小微企業(yè)，給予吸納就業(yè)補助、崗位補貼、社會保險補貼、職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)技能鑒定補貼、就業(yè)見習(xí)補貼以及提供小額擔(dān)保貸款及貼息等扶持政策。

拓寬小微企業(yè)融資渠道??連續(xù)三年每年安排6000萬元，注入“助保貸”政府風(fēng)險補償鋪底資金專戶，通過增信撬動銀行10倍以上信貸資金，為小微企業(yè)解決融資難和融資成本貴的問題。

鼓勵小微企業(yè)上市直接融資??對在新三板掛牌的企業(yè)每戶事后獎勵165萬元。

建立小微企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險補償機制??每年預(yù)算安排2000萬元專項資金，用于政策性融資擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險補償和擔(dān)保業(yè)務(wù)補助。

嚴(yán)格執(zhí)行涉企收費減免規(guī)定??實行小微企業(yè)繳費登記制度，清理取消各種不合理收費；健全各級政府小微企業(yè)負擔(dān)監(jiān)督制度，嚴(yán)肅查處亂收費、亂罰款及各種攤派行為。

加強扶持資金的使用與監(jiān)管??按照有關(guān)規(guī)定做好資金的使用與監(jiān)管，提高財政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性，確保財政資金專款專用。

關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知

一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

五、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）第二條第（一）項關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過300人”，“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元”。

2019年1月1日至2021年12月31日期間發(fā)生的投資，投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。

2019年1月1日前2年內(nèi)發(fā)生的投資，自2019年1月1日起投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財稅〔2018〕55號文件規(guī)定的稅收政策。

六、本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕76號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號）同時廢止。

七、各級財稅部門要切實提高政治站位，深入貫徹落實*、國務(wù)院減稅降費的決策部署，充分認(rèn)識小微企業(yè)普惠性稅收減免的重要意義，切實承擔(dān)起抓落實的主體責(zé)任，將其作為一項重大任務(wù)，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，精心籌劃部署，不折不扣落實到位。要加大力度、創(chuàng)新方式，強化宣傳輔導(dǎo)，優(yōu)化納稅服務(wù)，增進辦稅便利，確保納稅人和繳費人實打?qū)嵪硎艿綔p稅降費的政策紅利。要密切跟蹤政策執(zhí)行情況，加強調(diào)查研究，對政策執(zhí)行中各方反映的突出問題和意見建議，要及時向財政部和稅務(wù)總局反饋。