稅務(wù)單位的紀律作風(fēng)自查報告怎么寫

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按照貴局于2011年7月4日下發(fā)的《稅務(wù)稽查查前告知書》(國稅稽告字[2015]001號)的相關(guān)要求,我公司組織相關(guān)人員于2011年7月5日至7月30日,對我公司2015年1月1日至2015年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進行了全面的自查,現(xiàn)將自查情況報告如下:

稅務(wù)單位的紀律作風(fēng)自查報告怎么寫

一、企業(yè)基本情況:

XXXX公司成立于2015年7月,注冊資金1000萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作,成立公司的主要目的是為了對XX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進行投資開發(fā),并同時承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。

XXXX公司成立以后,主要是從事了對XXXX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作,公司投入了大量的人力、物力和資金,成立了XXXX公司XX分公司,相繼對XX縣可能存在礦產(chǎn)資源的XX礦點、XXX礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時,為開發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源,在XX縣政府的要求下,投資成立了XXXX有限公司。 由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險性,加上國家的政策的不斷變化,XXXX公司雖然開展了大量的工作,但由于該工作難度較大,過程復(fù)雜,至今雖已開展了五年多的工作,但尚未形成

具有開發(fā)條件和價值的礦點。同時,由于資金需求量大,公司資金有限,前期開發(fā)工作時斷時停,公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發(fā)者上,為此XXXX公司除欠銀行貨款外,尚欠大量的私人借款。

二、企業(yè)涉稅情況:

XXXX公司到目前為止,在對礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上,未有收入體現(xiàn),應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問題。

XXXX公司近年來除開展以上工作外,另外的業(yè)務(wù)主要是承接了XX市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中,2015年取得收入245494元,開具普通銷售發(fā)票,已繳納增值稅7364.82元。當(dāng)年公司賬面反映虧損964744.37元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-934513.92元,未繳納企業(yè)所得稅;2015年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071.30元,開具通信工程款發(fā)票1319050.35元,已全部繳納營業(yè)稅,當(dāng)年公司賬面反映虧損469615.35元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-385409.95元,未繳納企業(yè)所得稅,當(dāng)年預(yù)繳所得稅為2321.04元。

三、本次稅收自查情況:

接到貴局通知以后,按照貴局通知后附的相關(guān)要求,我公司安排有關(guān)人員對我公司2015年1月1日至2015年12月31日的相關(guān)涉稅工作進行了全面的檢查,主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進行:

1、 增值稅相關(guān)涉稅情況檢查:

我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工,在2015年度取

得收入245494元時,開具了普通銷售發(fā)票,按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。2015年開具普通銷售發(fā)票143071.30元,應(yīng)繳納增值稅,由于我公司屬小規(guī)模納稅人,按3%征收率計算,應(yīng)繳納增值稅為143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。

2、對與收入相關(guān)的事項進行了檢查。

我公司2015年取得收入245494元,2015年取得收入1462122.25元,在對我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開具情況進行全面檢查后,特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析,對預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細的形成原因、核算過程及相應(yīng)原始憑證進行了落實,自查中發(fā)現(xiàn)2015年度已掛賬的預(yù)收賬款-XXX電站540000萬元,由于當(dāng)時核算時該款項屬該電站上一級單位付款,后期一直未能處理,屬已收款未確認收入項目,因此在此次檢查中應(yīng)確認該收入540000萬元。

3、對與成本費用相關(guān)事項進行了檢查。

經(jīng)對我公司成本費用情況進行全面的檢查,主要存在以下兩方面的問題:

⑴ 、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題:

經(jīng)檢查,我公司2015年取得收入245494元,賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元;2015年取得收入1462122.25元,賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。

經(jīng)對我公司財務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進行了解和核對,公司財務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時,是按一定的毛利率計算而得出。2015年的成本已取得相關(guān)發(fā)票,2015公司在開展通信工程施工過程中,大量的施工

費用及工程配套材料費用款項由當(dāng)?shù)氐氖┕り犖檫M行建設(shè),工程款已實際付出,相關(guān)費用掛賬于其它應(yīng)收款上,由于工期較長,加上施工過程中施工隊發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決),公司未及時取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中,我公司按收入的50%確認銷售毛利,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元

⑵ 、期間費用核算方面存在的問題:

在對我公司2015年期間費用檢查過程中,主要存在以下問題: ① 、房屋裝修及設(shè)備款共87481.37元未采取攤銷,直接計入管理費用;

② 、購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計入管理費用,未采取折舊方式進行攤銷;

③ 、個人電話費用合計9751.72元計入公司管理費用未納稅調(diào)整; ④ 、會務(wù)費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調(diào)整;

⑤ 、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額1760.40元未納稅調(diào)整。 ⑥ 、支付的工程款80130元應(yīng)計入施工成本科目。

在對我公司2015年期間費用檢查過程中,主要存在以下問題: ① 、個人電話費用合計3276.05元計入公司管理費用未納稅調(diào)整; ② 、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額6000元未納稅調(diào)整。

3、對相關(guān)涉稅事項進行了檢查。

我公司在對2015年企業(yè)所得稅納稅申報時,資產(chǎn)類調(diào)整項目固定資產(chǎn)折舊62792.37元會計折舊和稅法規(guī)定折舊一致,納稅調(diào)增金額

62792.37元屬編報錯誤。

4、自查中存在的問題說明。

通過自查,我公司由于開具普通銷售發(fā)票應(yīng)補繳增值稅4167.13元,我公司2015、2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)分別調(diào)整如下:

2015年度:

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調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130 =-154810元

2015年度:

調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

=-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元

應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元 =27378.7元

以上所述為我公司本次自查的情況總結(jié),不當(dāng)之處敬請指正。

XXXX公司

2011年XX月XX日

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