職業(yè)養(yǎng)老金計劃（上）

在 《香港強制性公積金法》中出現(xiàn)了 “公積金計劃”一詞，即指信托管理并符合本法說明的職業(yè)養(yǎng)老金計劃。政府為公務(wù)員、雇主及其行業(yè)協(xié)會為雇員、自由職業(yè)者同會 (如醫(yī)生同會、教授同會等)為其成員管理養(yǎng)老金計劃，也可以參加集合計劃、集體購買養(yǎng)老金產(chǎn)品，最簡單的方式是向雇員的個人養(yǎng)老金賬戶供款。

如今，伴隨養(yǎng)老金服務(wù)體系和養(yǎng)老金市場不斷發(fā)展，企業(yè)競爭壓力和公共部門財政壓力不斷加大，DC型養(yǎng)老金產(chǎn)品越來越成熟，更多企業(yè)選擇向雇員的個人養(yǎng)老金賬戶供款，避開DB型職業(yè)養(yǎng)老金計劃的支付風險，避開舉辦養(yǎng)老金計劃的管理成本。通過國家的公共治理和市場機制消化以上成本，確保養(yǎng)老金受益人利益。

中國職業(yè)養(yǎng)老金剛起步，養(yǎng)老金公共服務(wù)體系(類似英國模式)和養(yǎng)老金市場 (類似美國模式)均欠發(fā)達，大型國有企業(yè)和公共部門可能不計成本地舉辦自己的職業(yè)養(yǎng)老金計劃，中小企業(yè)和社會組織沒有必要涉足這個高成本和專業(yè)性極強的領(lǐng)域。中國職業(yè)養(yǎng)老金的發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)當是 “完善兩端 (服務(wù)體系和市場機制)和解放中間”，強化政府的公共治理職能和健全養(yǎng)老金市場機制，釋放用人單位的養(yǎng)老金壓力。用人單位只要依法將養(yǎng)老金列入人工成本，即薪酬中的延期支付，計入職工個人養(yǎng)老金賬戶即可，不宜承擔太多的管理成本。

何謂職業(yè)養(yǎng)老金計劃

職業(yè)養(yǎng)老金計劃發(fā)起人要有承諾 (DB或者DC)，DB計劃要為之承擔負債責任，DC計劃要為其承擔成本責任。建立和管理養(yǎng)老金計劃要具備以下條件：制定計劃章程、建立決策機制、形成計劃執(zhí)行方案，合格計劃需要辦理登記或者備案手續(xù)，被批準后需要建立用人單位內(nèi)部計劃管理機構(gòu)，委托外部養(yǎng)老金計劃和養(yǎng)老基金信托機構(gòu)并簽訂信托合同，監(jiān)督外部受托人和養(yǎng)老基金運行情況，支付養(yǎng)老金 (DB)或者幫助雇員預(yù)測養(yǎng)老金收益 (DC)。