廣西省小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,年廣西企業(yè)所得稅計算方法稅率和公式

沉重的社保負(fù)擔(dān)一直是壓在小微企業(yè)頭上的一座“大山”，廣西自治區(qū)有的放矢，提出2015年內(nèi)服務(wù)業(yè)小微企業(yè)可緩繳或降低繳納社會保險費(fèi)用政策。即允許服務(wù)業(yè)小微企業(yè)緩繳養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療、生育等五項社會保險費(fèi)，降低繳納失業(yè)、工傷、醫(yī)療、生育等四項社會保險費(fèi)費(fèi)率。南寧市提出，2015年底前小微企業(yè)吸納高校畢業(yè)生可享社保補(bǔ)貼，給力大學(xué)畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)。

稅收“減負(fù)”讓企業(yè)輕裝上陣

今年4月是全國第24個稅收宣傳月，河池市風(fēng)暴廣告?zhèn)髅接邢薰�司�?jīng)理張彪特意關(guān)注了稅務(wù)部門的微信平臺，第一時間獲取了最新的稅收資訊。從去年創(chuàng)業(yè)之初，通過微信及時了解稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)成為張彪的一種習(xí)慣。

“以前一個月要在國、地稅繳稅款1600元，享受優(yōu)惠減免政策后，一年下來可以省1.92萬元，可以填補(bǔ)很多房租、水電費(fèi)空缺，這個稅收減免政策享受真的很實(shí)誠，對我們剛剛成立的小微企業(yè)來說真的是一大利好。”4月1日，張彪與南丹縣國稅局干部在微信上互動，聊到稅收優(yōu)惠時不忘發(fā)過去一個大大的笑臉。

今年3月，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元的小微企業(yè)，統(tǒng)一實(shí)行減半征收企業(yè)所得稅的政策。這意味著，符合條件的小微企業(yè)只需按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。初步測算，2015年僅國稅而言，全區(qū)可享受該稅收優(yōu)惠政策的小微企業(yè)約1.75萬戶，可減免所得稅7150萬元，分別比擴(kuò)圍前的凈增1300戶，減免所得稅凈增3000萬元。

隨著國家對小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策力度不斷加碼，據(jù)不完全統(tǒng)計，去年全區(qū)國、地稅部門共為近90萬戶小微企業(yè)減免稅23億多元。給力的稅收“紅包”，對于脆弱的小微企業(yè)增加現(xiàn)金流、增強(qiáng)抵抗風(fēng)險能力、降低經(jīng)營成本等，無疑具有重要意義。

為了確保稅收優(yōu)惠政策小微企業(yè)看得懂、吃得到，廣西國稅、地稅局將小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)工作列為2015年“一號督辦”事項，提出一手抓執(zhí)行到位，一手抓督促檢查，從制度和辦法上進(jìn)一步打通小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)的“最后一公里”。

自治區(qū)地稅局大力推行行政審批事項減環(huán)節(jié)、簡流程、提時效，改變傳統(tǒng)的納稅人申請、稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅審批模式，對符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。同時，將小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)情況納入年度績效考評指標(biāo)體系，要求各級地稅機(jī)關(guān)全力做好政策兌現(xiàn)工作，確保優(yōu)惠政策落地生效。

政策“組合拳”助力小微創(chuàng)業(yè)

去年自治區(qū)發(fā)文加大對小微企業(yè)的金融財稅扶持力度，首次提出在政府采購評審中，對小微企業(yè)產(chǎn)品可視不同行業(yè)情況給予6%至10%的價格扣除。此外，積極推進(jìn)政府采購信用擔(dān)保試點(diǎn)，鼓勵為小微企業(yè)參與政府采購提供投標(biāo)擔(dān)保、履約擔(dān)保和融資擔(dān)保等服務(wù)，助力小微企業(yè)生產(chǎn)、融資。

為提高財政資金利用質(zhì)效，去年自治區(qū)改變對新辦微型企業(yè)資本金補(bǔ)助方式，由原來在微型企業(yè)新設(shè)立初期補(bǔ)助，改為設(shè)立經(jīng)營并進(jìn)行績效考評后補(bǔ)助的方式，符合條件的給予每戶不超過3萬元的補(bǔ)助�！�2015年，我們將繼續(xù)安排新辦微型企業(yè)補(bǔ)助資本金0.3億元，扶持新辦微型企業(yè)發(fā)展，激發(fā)微型企業(yè)自主創(chuàng)業(yè)的積極性，提高微型企業(yè)存活率和發(fā)展質(zhì)量�！弊灾螀^(qū)財政廳相關(guān)負(fù)責(zé)人稱。

與此同時，自治區(qū)財政還籌措專項資金3700萬元，支持中小微企業(yè)公共服務(wù)平臺建設(shè)。改革工商登記制度，簡化審批，優(yōu)化服務(wù)，進(jìn)一步降低創(chuàng)業(yè)門檻和創(chuàng)業(yè)成本，激發(fā)社會投資活力，建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的企業(yè)監(jiān)管體系，推進(jìn)企業(yè)誠信經(jīng)營。

為激發(fā)中小微企業(yè)創(chuàng)新活力，自治區(qū)財政一方面安排科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金，支持科技型中小企業(yè)開展新產(chǎn)品開發(fā)試制，促進(jìn)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，引導(dǎo)和鼓勵社會各類服務(wù)機(jī)構(gòu)面向科技型中小企業(yè)提供專業(yè)化的技術(shù)服務(wù)。另一方面，還安排廣西科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新引導(dǎo)資金，用于支持科技型中小型企業(yè)貸款貼息。

此外，運(yùn)用創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金支持中小企業(yè)發(fā)展。自治區(qū)財政每年安排專項資金2億元注入總規(guī)模10億元的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金，通過參股方式，扶持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展，重點(diǎn)引導(dǎo)創(chuàng)投企業(yè)投向符合自治區(qū)產(chǎn)業(yè)政策的處于種子期、初創(chuàng)期的科技型、創(chuàng)新型中小企業(yè)。

財政“放水”緩解小微融資難

去年年底，國有三門江林場、柳州市百貨股份有限公司、柳州桂中海迅物流股份有限公司3家企業(yè)首次拿到政府債券融資貼息資金202萬元，這是政府對3家企業(yè)通過發(fā)行中小企業(yè)集合票據(jù)成功融資2.68億元的貼息補(bǔ)助，此舉大大增強(qiáng)了企業(yè)通過發(fā)債在資本市場進(jìn)行直接融資的信心。

從起，我區(qū)對成功參與發(fā)行集合票據(jù)和集合債券的中小企業(yè)，由自治區(qū)財政按各企業(yè)實(shí)際發(fā)行金額的1.5%分別給予一次性貼息補(bǔ)助，每家企業(yè)補(bǔ)助金額不超過100萬元。業(yè)內(nèi)專家表示，與傳統(tǒng)的銀行貸款產(chǎn)品相比，中小企業(yè)集合票據(jù)具有流程短、手續(xù)簡便等優(yōu)勢，使用中小企業(yè)“短、頻、快”的融資需求。

一直以來，為破解中小企業(yè)融資難題，財政資金充分發(fā)揮“四兩撥千斤”的杠桿作用，多渠道多方式撬動金融資本，近年來成績可圈可點(diǎn)。

通過實(shí)施小微企業(yè)貸款和擔(dān)保風(fēng)險補(bǔ)償，對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、貸款公司、農(nóng)村資金互助社和小額貸款公司，按其當(dāng)年小微企業(yè)貸款平均余額同比凈增加額的5‰給予風(fēng)險補(bǔ)償;對融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)上年結(jié)轉(zhuǎn)的在保責(zé)任額和當(dāng)年新增擔(dān)保責(zé)任額，分別按其年均擔(dān)保責(zé)任額4‰和2‰進(jìn)行補(bǔ)償。，自治區(qū)本級共向187家金融機(jī)構(gòu)、38家擔(dān)保機(jī)構(gòu)安排專項8517萬元，比上年增加2046萬元，帶動小企業(yè)貸款新增額達(dá)48億元，涉及融資擔(dān)保責(zé)任金額達(dá)317億元，極大激發(fā)了各金融機(jī)構(gòu)支持小微企業(yè)的熱情。

由于中小企業(yè)量大、面廣，資金政策與中小企業(yè)的實(shí)際需求存在較大差距，為更好拓寬中小企業(yè)融資渠道，財政部門還積極改進(jìn)和創(chuàng)新支持方式，支持區(qū)域性股權(quán)交易市場服務(wù)中小微企業(yè)。

為促進(jìn)企業(yè)特別是中小微企業(yè)股權(quán)交易和融資，更好地實(shí)現(xiàn)社會資金與實(shí)體經(jīng)濟(jì)直接對接，區(qū)域性股權(quán)交易開辟了一條新路徑。去年8月完成增資擴(kuò)股的廣西北部灣股權(quán)交易所，其官網(wǎng)顯示，目前服務(wù)企業(yè)121家，融資總數(shù)4.23億元。而為給地方“四板市場”加油鼓勁，自治區(qū)財政去年就拿出資金850萬元，獎勵在廣西股交所掛牌的前55家企業(yè)。

“2015年，自治區(qū)財政將繼續(xù)支持壯小扶微工程，促進(jìn)中小微企業(yè)發(fā)展。安排中小企業(yè)發(fā)展資金2.7億元，引進(jìn)和培育一批“專精特新”企業(yè)，重點(diǎn)支持科技型、創(chuàng)新型、農(nóng)產(chǎn)品加工中小企業(yè)，增強(qiáng)中小企業(yè)市場活力和競爭力;安排2億元中小企業(yè)信貸引導(dǎo)資金，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)按照財政信貸引導(dǎo)資金的一定倍數(shù)擴(kuò)大中小企業(yè)貸款發(fā)放規(guī)模，著力解決中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問題�！弊灾螀^(qū)財政廳相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。