最新的財(cái)務(wù)備用金管理制度的相關(guān)規(guī)定

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財(cái)務(wù)備用金管理制度最新1

第一條為維護(hù)公司資產(chǎn)的完整，提高資金利用水平，加強(qiáng)對(duì)備用金業(yè)務(wù)的管理，根據(jù)公司《財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條備用金，是指公司借支給公司員工個(gè)人的款項(xiàng)，這些款項(xiàng)僅用于支付與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的事項(xiàng)。

第三條公司備用金分為二類

現(xiàn)金會(huì)計(jì)：按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定持有一定數(shù)額的備用現(xiàn)金

其他人員：最高為人民幣200元

第四條備用金由財(cái)務(wù)部核算并負(fù)責(zé)監(jiān)督;備用金借支個(gè)人(以下簡(jiǎn)稱借支人)所在部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)督促借支人按期足額還清備用金。

第五條公司財(cái)務(wù)部門辦理備用金借支業(yè)務(wù)的時(shí)間為周一至周五;辦理備用金核銷業(yè)務(wù)的時(shí)間同上(特殊情況可以例外)。

第六條借支人應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要申請(qǐng)備用金，不得以任何名義挪用或占用公司資金。

第七條借支人應(yīng)按以下規(guī)定辦理借支備用金手續(xù)：

一、借支人應(yīng)如實(shí)、規(guī)范填寫(xiě)備用金申請(qǐng)單。

借款時(shí)，借支人應(yīng)按要求填寫(xiě)由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一印制的備用金申請(qǐng)單，按申請(qǐng)單格式準(zhǔn)確填列借款日期、借款類別、借款用途、借款金額(大小寫(xiě))、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等。備用金必須�？顚Ｓ�，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

對(duì)于未按要求填寫(xiě)的備用金申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理，由此產(chǎn)生的責(zé)任由借支人負(fù)責(zé)。

借支備用金必須寫(xiě)明款項(xiàng)的用途，報(bào)帳沖銷的內(nèi)容要和借款時(shí)填寫(xiě)的用途一致，一筆備用金未使用完，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳沖銷，不能挪做別的用途，否則不予以報(bào)銷。備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人辦理的，須由借支人本人在備用金申請(qǐng)單上親自簽名，否則視為代辦人借支的備用金，由此產(chǎn)生的責(zé)任由代辦人負(fù)責(zé)。

二、借支備用金時(shí)，借支人須提供相關(guān)的合同、協(xié)議、通知書(shū)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人簽字的備用金申請(qǐng)單等有效文件，并準(zhǔn)確填列付款單位全稱、開(kāi)戶銀行、帳號(hào)，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予辦理，由此產(chǎn)生的責(zé)任由借支人負(fù)責(zé)。

三、備用金借支審批手續(xù)應(yīng)完備。

由經(jīng)辦人提出后交部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批。

第八條借支人應(yīng)按時(shí)歸還所借備用金。

第九條原則上誰(shuí)借支誰(shuí)報(bào)銷。借支人因故不能親自報(bào)賬，而委托他人代辦的，委托人應(yīng)在報(bào)銷憑證上簽字。

第十條公司員工調(diào)離、辭退或辭職時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部門辦理備用金清理手續(xù)。凡未辦理備用金清理手續(xù)的員工，公司將不予辦理有關(guān)手續(xù)。

第十一條借支人超過(guò)預(yù)計(jì)還款時(shí)間尚未結(jié)清備用金賬戶，但有合理理由說(shuō)明原因的，應(yīng)由借支人提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明不能按時(shí)歸還的'原因，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十二條公款丟失，由本人承擔(dān)。

財(cái)務(wù)備用金管理制度最新2

為進(jìn)一步加強(qiáng)我縣中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，建立健全科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的財(cái)務(wù)管理體系，提高資金使用效益，保證正常教育教學(xué)活動(dòng)的開(kāi)展，促進(jìn)學(xué)校的改革和發(fā)展，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣教育系統(tǒng)的實(shí)際，特制定本辦法。

一、總則

(一)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉節(jié)約的方針，正確處理學(xué)校發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

(二)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌集資金，合理編制學(xué)校預(yù)算，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

(三)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理體制：學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理辦法，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

二、資金管理

(一)預(yù)算管理

學(xué)校年初根據(jù)要求編制年度預(yù)算。預(yù)算編制要考慮到教育學(xué)年制的特殊性，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則，堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，不得編制赤字預(yù)算。

(二)收入管理

1.學(xué)校必須嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算;事業(yè)收入嚴(yán)格遵守“收支兩條線”的規(guī)定，及時(shí)上繳財(cái)政專戶，學(xué)校不準(zhǔn)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，不準(zhǔn)將單位收入轉(zhuǎn)移其他賬戶;學(xué)校要設(shè)置收入臺(tái)帳。

2.學(xué)校收費(fèi)堅(jiān)持收費(fèi)許可和公示制度，接受社會(huì)和家長(zhǎng)的監(jiān)督。校長(zhǎng)是學(xué)校收費(fèi)管理的第一責(zé)任人，必須切實(shí)做好收費(fèi)管理工作;凡違反規(guī)定收費(fèi)的，將依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究校長(zhǎng)和有關(guān)人員的責(zé)任。

3.學(xué)校要加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)、銷、存管理。票據(jù)由會(huì)計(jì)人員登記管理，負(fù)責(zé)發(fā)出、回收、檢查及定期辦理核銷手續(xù)。

4.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、代管費(fèi)等收費(fèi)，必須開(kāi)具浙江省財(cái)政部門監(jiān)制統(tǒng)一的非稅收入票據(jù)或稅務(wù)部門監(jiān)制的稅務(wù)票據(jù)。

(三)支出管理

資金支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)主管部門和財(cái)政部門有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);上級(jí)主管部門和財(cái)政部門沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本地情況制定支出標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

1.嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，票據(jù)報(bào)銷要有經(jīng)辦人、審核人和審批人,實(shí)行“一支筆”審批制度。

2.學(xué)校對(duì)大宗設(shè)備的采購(gòu)，要按照“合理、節(jié)約、有效、實(shí)用”的原則，組織有關(guān)人員進(jìn)行論證，嚴(yán)格履行報(bào)批和驗(yàn)收手續(xù);大宗物品采購(gòu)報(bào)銷時(shí)，還要有驗(yàn)收人簽證，附有合同、協(xié)議及清單等附件。

3.學(xué)校應(yīng)該規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)支出范圍，嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》(浙財(cái)教字〔2007〕84號(hào))、《關(guān)于核定全省中小學(xué)教師培訓(xùn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的復(fù)函》(浙價(jià)費(fèi)〔xxx1〕258號(hào))和《關(guān)于印發(fā)浙江省機(jī)關(guān)工作人員差旅費(fèi)管理規(guī)定的通知》(浙財(cái)行〔xxx4〕10號(hào))及有關(guān)問(wèn)題解答等標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

4.學(xué)校專項(xiàng)資金一定要�？顚Ｓ�,不得擠占或挪作他用。

5.學(xué)校要嚴(yán)格控制工資、獎(jiǎng)金、福利等支出管理，不準(zhǔn)巧立名目亂發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼或?qū)嵨?績(jī)效工資按照《關(guān)于xxx年開(kāi)始非義務(wù)教育學(xué)�？�(jī)效工資發(fā)放的補(bǔ)充通知》(蒼教人〔xxx〕14號(hào))和《關(guān)于xxx年開(kāi)始義務(wù)教育學(xué)校績(jī)效工資發(fā)放的補(bǔ)充通知》(蒼教人〔xxx〕15號(hào))標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放。

三、資產(chǎn)管理

(一)現(xiàn)金和銀行存款管理參照《蒼南縣預(yù)算會(huì)計(jì)核算中心備用金管理辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因、分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。

(三)學(xué)校要做好物資保管工作，建立健全物資驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管及領(lǐng)用制度，明確責(zé)任，嚴(yán)格管理;每年至少清點(diǎn)一次，保證賬實(shí)相符。

(四)固定資產(chǎn)管理

1.固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上、使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

2.單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，如圖書(shū)、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

3.中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。

4.中小學(xué)校的固定資產(chǎn)(校辦產(chǎn)業(yè)、民辦學(xué)校除外)一律不提折舊。

5.學(xué)校要建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的資產(chǎn)類別和標(biāo)準(zhǔn)，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片(有條件的學(xué)校可用計(jì)算機(jī)管理)，做到賬、卡、物相符。

6.學(xué)校每年要進(jìn)行一次資產(chǎn)清查，對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序處理，調(diào)撥、變賣、報(bào)損報(bào)廢的資產(chǎn)處理要報(bào)教育局審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。

四、會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)交接

(一)會(huì)計(jì)檔案

學(xué)校應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集，整理立卷，統(tǒng)一編目，裝訂成冊(cè)，確定專人妥善保管，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

(二)會(huì)計(jì)交接

財(cái)會(huì)人員、財(cái)產(chǎn)保管員調(diào)離崗位，應(yīng)辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職;交接手續(xù)，應(yīng)有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交并填寫(xiě)移交清冊(cè);學(xué)區(qū)管轄的義務(wù)學(xué)校由學(xué)區(qū)負(fù)責(zé)監(jiān)交，直屬單位和學(xué)校由教育局計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)監(jiān)交;交接雙方要在清冊(cè)上簽名或蓋章。

五、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)人員管理

(一)財(cái)務(wù)監(jiān)督

財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)政法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度的保證。

1.強(qiáng)化教育內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，繼續(xù)開(kāi)展財(cái)務(wù)收支常規(guī)審計(jì)檢查和清產(chǎn)核資工作，凈化財(cái)務(wù)管理環(huán)境。

2.充分發(fā)揮民主理財(cái)?shù)淖饔�，學(xué)校要定期向教職工公布財(cái)務(wù)收支狀況。

3.對(duì)于違反財(cái)務(wù)管理制度的違規(guī)違紀(jì)行為，按照相關(guān)規(guī)定將對(duì)學(xué)校法人、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人予以處理。

(二)財(cái)務(wù)人員的管理

1.按有關(guān)回避的規(guī)定，學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)的親屬不能擔(dān)任本校的會(huì)計(jì)、出納。

2.財(cái)會(huì)人員必須持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》。學(xué)校財(cái)務(wù)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，不能隨意更換;若要更換，必須征求教育局計(jì)財(cái)科意見(jiàn)，以保證教育系統(tǒng)財(cái)會(huì)人員的穩(wěn)定。

3.財(cái)務(wù)人員職責(zé):

出納負(fù)責(zé)學(xué)�，F(xiàn)金保管,對(duì)原始憑證、自制憑證、外來(lái)憑證按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)證、報(bào)銷;負(fù)責(zé)遠(yuǎn)程報(bào)賬錄入工作，網(wǎng)絡(luò)審核，國(guó)庫(kù)統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計(jì)劃申請(qǐng)，直接(授權(quán))支付錄入等工作。

會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)預(yù)決算、財(cái)務(wù)報(bào)表，獎(jiǎng)金及補(bǔ)貼發(fā)放造冊(cè);負(fù)責(zé)遠(yuǎn)程報(bào)賬票據(jù)送審，憑證制單、記賬,國(guó)庫(kù)統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計(jì)劃審核、支付復(fù)核,票據(jù)送審等工作。

總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)后勤保障工作，做好報(bào)銷憑證審核、財(cái)產(chǎn)管理等工作。

4.學(xué)校負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律、法規(guī)和制度，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，認(rèn)真履行職責(zé)。

5.縣教育局將定期舉辦學(xué)校分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)班，提高財(cái)務(wù)后勤管理水平。

六、其他

(一)有開(kāi)辦食堂的學(xué)校，應(yīng)開(kāi)設(shè)食堂專用賬戶，按規(guī)定實(shí)行獨(dú)立核算，嚴(yán)禁公款私存;學(xué)校食堂旨在為師生服務(wù)，應(yīng)做到保本經(jīng)營(yíng)。

(二)學(xué)校基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(三)工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于開(kāi)展教職工教育與活動(dòng)方面，不得用于發(fā)放補(bǔ)貼,不得用于個(gè)人資金拆借等。

七、檢查與評(píng)比

(一)學(xué)區(qū)財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)學(xué)校財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)和監(jiān)管，經(jīng)常對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，及時(shí)掌握學(xué)校財(cái)務(wù)工作動(dòng)態(tài)，提出意見(jiàn)和建議;學(xué)校要真實(shí)反映財(cái)務(wù)工作情況，主動(dòng)接受學(xué)區(qū)財(cái)務(wù)人員的檢查，對(duì)存在的問(wèn)題要及時(shí)整改，規(guī)范財(cái)務(wù)工作行為。

(二)年終縣教育局將開(kāi)展學(xué)校財(cái)務(wù)后勤工作評(píng)先評(píng)優(yōu)活動(dòng)，表彰學(xué)校后勤工作中涌現(xiàn)出來(lái)的先進(jìn)系統(tǒng)和個(gè)人，不斷提高教育系統(tǒng)后勤保障能力。

八、附則

(一)學(xué)�？筛鶕�(jù)本辦法，結(jié)合本校實(shí)際制定具體的實(shí)施細(xì)則，報(bào)主管部門備案。

(二)本辦法由縣教育局負(fù)責(zé)解釋和修訂。

(三)本辦法自公布之日起執(zhí)行。