中學(xué)財務(wù)稽核制度

中學(xué)財務(wù)稽核制度

一、會計憑證的審核

、根據(jù)自制和外來原始憑證,由報賬經(jīng)辦員審核后,編制收付款會計憑證,憑證編制好后,交財財務(wù)審核人員審核,財務(wù)主管不定期地審核收付款憑證,經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后,方可進(jìn)行登賬。

、次月初, 報賬經(jīng)辦員將編制好的轉(zhuǎn)賬憑證,經(jīng)財務(wù)審核人員審核后,方可進(jìn)行登賬。

、月底最后一天,出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬的最后余額,與實際庫存現(xiàn)金核對相符。

二、會計賬簿的審核制度

、根據(jù)科目流轉(zhuǎn)額,財務(wù)主管檢查每月借貸發(fā)生額,發(fā)現(xiàn)問題,及時更正。

、每季度末將明細(xì)賬打印一次,報賬經(jīng)辦員員根據(jù)自己的業(yè)務(wù)范圍,清理債權(quán)債務(wù)。

、各往來單位的債權(quán)債務(wù),每季度清算,如不能及時清回,向財務(wù)主管匯報。

、財務(wù)主管每季度將所有會計帳簿審核一次,查出問題,及時糾正。

三、會計報表的審核制度

、會計報表由會計分中心在微機(jī)中直接賬轉(zhuǎn)表,其賬轉(zhuǎn)表的參數(shù)由成本核算員編制、修訂。

、會計報表均由成本核算員編制、打印后,交財務(wù)主管審核,經(jīng)審核無誤后上報會計分中心。

四、銀行存款、現(xiàn)金的審核制度

、支票印鑒由兩人保管,報賬經(jīng)辦員保管支票公章,財務(wù)主管保管校長印鑒,每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金,由出納員負(fù)責(zé)保管,每日工作完畢后,由報賬經(jīng)辦員全部鎖入保險柜內(nèi)，并配給出納員大保險柜壹個。

、報賬經(jīng)辦員和財務(wù)審核人員每月不定期檢查兩次庫存現(xiàn)金,并作好記錄。

、報賬經(jīng)辦員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié),月底最后一天,應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬,現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存余額核對相符。

、每月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終了,次月日前, 報賬經(jīng)辦員要編制銀行調(diào)節(jié)表,并交財務(wù)主管審核后,送交會計分中心。

五、其他會計資料(如文件、補(bǔ)充資料、臺賬)統(tǒng)一由財務(wù)主管審核或財務(wù)主管指定專人審核。