企業(yè)內(nèi)部審計制度

一章總則

一條為加強審計監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營風險，提高運營效率，增加企業(yè)價值，根據(jù)《中華人民和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計基本準則》等有關法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。

三條公司貫徹“依法審計、服務大局、圍繞中心、求真務實”的方針，堅持“全面審計、突出重點、強化內(nèi)控、立足服務”的原則，在公司范圍內(nèi)實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學化審計。

四條公司至少應當關注涉及內(nèi)部審計的下列風險：

（一）公司內(nèi)部審計機夠健全，組織架夠科學、不合理，或職責分工不清，可能導致內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性。

（二）內(nèi)部審計未經(jīng)適當授權(quán)，可能因得不到有效支持而導致內(nèi)部審計失敗。

（三）內(nèi)部審計人員不具備應有的知識、技能和經(jīng)驗，內(nèi)部審計方法滯后，或內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不完善，可能會造成內(nèi)部審計質(zhì)量和效率低下。

（四）內(nèi)部審計人員不遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的客觀公正性，可能導致道德風險。

二章機構(gòu)設置

五條公司設立審計部，負責開展整個公司的內(nèi)部審計工作。審計部

--對公司董事會審計委員會負責并報告。公司應確保內(nèi)部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結(jié)果時不受干擾。

六條公司下屬各單位（指公司分公司、全資或控股子公司）可根據(jù)需要設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專、兼職內(nèi)部審計人員。原則上，營業(yè)收入達到公司總收入%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應設立內(nèi)部審計機構(gòu)；達不到公司總收入%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務的企業(yè)應配備專職或兼職的內(nèi)部審計人員。各單位的內(nèi)部審計機構(gòu)（人員）在行政上接受所在單位領導，在審計業(yè)務上接受公司審計部的指導和監(jiān)督，并向公司審計部報送度內(nèi)審計劃、度內(nèi)審總結(jié)及內(nèi)部審計報告。

三章審計范圍和方式

七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關約定需要進行內(nèi)部審計的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。

八條公司審計部對屬于內(nèi)部審計范圍的被審計單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。

（一）直接審計:即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進行審計；

（二）委托審計:即由公司審計部委托具有國家規(guī)定相關資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計；

（三）聯(lián)合審計:即由公司審計部會同國家審計機關、中介機構(gòu)或有關單位組成聯(lián)合審計組進行審計。

四章職責和權(quán)限

九條公司審計部在董事會審計委員會的領導下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度，獨立地行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。

十條公司審計部的職責是：

（一）按照有關法規(guī)和公司要求，及時建立、健全公司內(nèi)部審計制度。

（二）制訂公司內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃和度審計工作計劃，經(jīng)批準后組織實施。

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