電廠財務(wù)內(nèi)部牽制制度

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電廠財務(wù)內(nèi)部牽制制度

一、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

二、現(xiàn)金和銀行存款的支付，由制證人員根據(jù)合法的原始憑證制證，審核人員審核，專人加蓋印簽章，出納人員根據(jù)手續(xù)完備的憑證付款，記賬人員記賬。

三、印章分開保管，銀行結(jié)算專用章和現(xiàn)金收付章由出納人員保管，印鑒名章由專人保管。印鑒保管人不得動用本人管理以外的印鑒，無關(guān)人員不得動用印鑒。

四、銀行存款調(diào)節(jié)表由出納以外財務(wù)人員按月編制并負責(zé)，按月存檔保存，針對存在問題的未達帳應(yīng)查明原因，如發(fā)現(xiàn)問題，及時向財務(wù)負責(zé)人反映并及時做出處理。

五、由出納以外人員定期對現(xiàn)金和各種有價證券進行清查、對賬，保證賬、錢一致。

六、發(fā)放工資時，工資核算人員編制工資單，工資核算人員向銀行提供打卡人員工資單軟盤，出納人員向銀行提取現(xiàn)金和發(fā)放工資，記賬人員記賬。

七、檔案由專人保管并負責(zé)，查賬應(yīng)通過檔案保管人員，內(nèi)部人員查閱后應(yīng)及時歸檔，外部人員查帳應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可，查閱后應(yīng)及時歸檔并做記錄。

八、會計人員應(yīng)定期換崗，換崗應(yīng)辦理交接手續(xù)，財務(wù)負責(zé)人簽章并保存交接記錄。

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